Audit public intern – auditori funcție de conducere

Tematică

MODUL I. ORGANIZAREA ACTIVITĂȚII DE AUDIT PUBLIC INTERN

1. Auditul public intern: definitie, scop, autoritate, responsabilitate. Obiectivele activității de audit public intern.

2. Carta auditului public intern. Elaborare, aprobare și comunicare. Modalitatea de întocmire a cartei. Criterii pentru atribuirea acestei sarcini pe auditori. Modul de verificare a proiectului de carta emis de auditori. Criterii de evaluare.

3. Independență și obiectivitate. Evaluarea independenței funcției de audit intern și a obiectivității auditorilor. Declararea independenței și gestionarea eventualelor incompatibilități. Cele mai intalnite probleme legate de independență și obiectivitate; modalități de soluționare.

4. Organizarea auditului intern la nivelul entităţilor publice

4.1. Entitățile publice care trebuie să organizeze audit public intern. Excepții.

4.2. Persoana responsabilă cu organizarea auditului public intern. Cerințe minime de organizare. Modalități legale de organizare pentru ordonatorii principali de credite și pentru entitățile subordonate. Modalitatea de luare a deciziilor privind organizarea auditului. Organul de conducere colectivă. Rolul șefului structurii de audit intern în organizarea structurii de audit intern.

4.3. Atribuţiile compartimentului de audit public intern.

4.3.1. Normele metodologice proprii: elaborarea și obținerea avizării. Modalități de avizare. Termene. Excepții. Contravenții și sancțiuni. Modalitatea de elaborare a documentului. Criterii pentru alocarea pe auditori a acestei activități. Modul de verificare a proiectului de norme emise de auditori. Criterii de evaluare. Erori frecvente legate de emiterea normelor proprii.

4.3.2. Planificarea anuală și multianuală. Rolul șefului structurii de audit intern în cadrul planificării. Modalitatea de implicare a auditorilor în procesul de planificare; criterii pentru distribirea sarcinilor în cadrul planificării. Analiza de risc la planul anual și modul de valorificare a rezultatelor. Deciziile șefului structurii de audit care au la bază analiza de risc la planul multianual. Dimensionarea structurii de audit intern. Rolul șefului structurii de audit intern în dimensionarea structurii. Modalitatea de determinare a dimensiunii optime și valorificarea rezultatelor acestei analiza. Interacțiunea șefului structurii de audit intern cu managementul entității referitor la dimensiune structurii de audit intern. Modele comportamentale și de prezentare a situației existente și a situației dorite. Erori frecvente. Exemple și studii de caz.

4.3.3. Evaluarea sistemelor de management financiar şi control intern ale entităţii publice

4.3.4. Acoperirea sferei de audit: definiția sferei de audit, identificarea ei și utilizarea în planificare. Periodicitatea în auditare. Resursele de audit. Rolul șefului vs rolul auditorilor interni. Alocarea resurselor de audit intern și urmărirea modului de utilizare a lor. Metode grafice de realizare – graficul Gantt.

4.3.5. Raportarea recomandărilor neînsușite. Rolul șefului structurii de audit intern în procesul de emitere a recomandărilor, pentru a evita apariția recomandărilor neînsușite. Modul de gestionare a rcomandărilor neînsușite: interacțiunea cu managementul, cu organul ierarhic superior, cu UCAAPI. Modalități de abordare.

4.3.6. Raportarea anuală către UCAAPI sau către organul ierarhic superior. Modalitatea de raportare. Rolul șefului structurii de audit și responsabilitățile sale în procesul de raportare anuală.

4.3.7. Raportarea iregularităților. Rolul șefului structurii de audit intern în raportarea iregularităților. Responsabilități legale vs dispoziții interne ale organizației.

4.3.8. Evaluarea structurilor de audit public intern pentru care are rolul de organ ierarhic superior. Planificarea misiunilor de evaluare și realizarea lor. Alocarea resurselor. Criterii de alocare.

4.4. Numirea, respectiv destituirea şefului compartimentului de audit public intern. Erori frecvente. Contravenții și sancțiuni. Modalitatea de organizare a avizării șefului pentru entitățile subordonate. Erori frecvente și soluționarea lor. Modalități de evitare a sancțiunilor.

4.5. Numirea, respectiv revocarea auditorilor interni. Erori frecvente. Contravenții și sancțiuni. Modalitatea de organizare a avizării auditorilor. Erori frecvente și soluționarea lor. Modalități de evitare a sancțiunilor.

5. Codul privind conduita etică a auditorului intern

6. Competenţa şi conştiinţa profesională. Pregătirea profesională continuă.

7. Evaluarea activității de audit public intern

8. Programul de asigurare şi îmbunătăţire a calităţii activităţii de audit public intern

MODUL II. DESFĂȘURAREA MISIUNILOR DE ASIGURARE – Curs Audit Public Intern functie conducere

Se va prezenta modalitatea de desfășurare a unei misiuni de audit public intern, cu accent pe atribuțiile și responsabilitățile șefului structurii de audit public intern în cadrul acestui proces: alocarea de sarcini, alocarea resurselor, supervizarea, rezolvarea posibilelor incompatibilități, comunicarea iregularităților, managementul disputelor, procedura contradictorie, organizarea follow-up.

9. Prezentarea misiunilor de asigurare: regularitate/conformitate, sistem, performanță

10. Explicarea metodologiei de derulare a misiunilor de asigurare

10.1. Detalierea noțiunilor de: etapă, procedură, document.

10.2. Ordinul de serviciu: explicarea modului de emitere a ordinului de serviciu, încadrarea lui în cronologia misiunii de audit, explicarea modului de completare a ordinului de serviciu, modificarea ordinului de serviciu. Erori frecvente referitoare la ordinul de serviciu. Exemple practice. Studii de caz.

10.3. Declarația de independență: formatul declarației, modalitatea de emitere, semnatarii declarației, încadrarea declarației în cronologia misiunii de audit intern. Erori frecvente în elaborarea declarației. Posibile incompatibilități și modalitățile lor de soluționare. Exemple practice. Studii de caz.

10.4. Notificarea privind declanşarea misiunii de audit public intern. Conținutul notificării și destinatarul acesteia. Încadrarea declarației în cronologia misiunii de audit intern. Amânarea sau decalarea misiunii de audit intern. Procedura de obținere a amânării misiunii de către structura auditată. Exemple practice. Studii de caz.

10.5. Dechiderea misiunii de audit intern. Ședința de deschidere: participanti, mod de organizare, locul desfășurării, ordinea de zi. Modul de documentare a ședinței de deschidere. Responsabili. Exemple practice. Studii de caz.

10.6. Constituirea sau actualizarea dosarului permanent. Definiția dosarului permanent, rolul acestuia și modul de utilizare de către structura de audit public intern. Rolul chestionarului de luare la cunoștință. Erori frecvente. Exemplu de dosar permanent.

10.7. Prelucrarea şi documentarea informaţiilor. Rolul prelucrării informațiilor, modul de documentare. Studiul preliminar: rolul acestuia și modalitatea de utilizare în cadrul misiunii de audit intern.

10.8. Stabilirea obiectivelor misiunii de audit public intern

10.8.1. Analiza riscului. Scopul analizei de risc. Definiția riscului, categorii de riscuri, componentele riscului, identificarea riscurilor, măsurarea riscurilor. Etapele procesului de analiză a riscurilor. Documentarea activității de analiză a riscurilor. Erori frecvente.

10.8.2. Evaluarea iniţială a controlului intern şi stabilirea obiectivelor misiunii de audit public intern. Modul de utilizare al chestionarului de control intern. Stabilirea criteriilor de evaluare a controlului intern. Stabilirea obiectivelor misiunii. Documentarea activității.

10.9. Programul misiunii de audit public intern. Rolul programului, conținut, responsabili, utilizare. Erori frecvente. Studii de caz.

10.10. Colectarea şi analiza probelor de audit. Tehnici utilizate pentru colectarea interpretarea și analiza probelor de audit public intern. Instrumente de audit intern. Exemple și studii de caz.

10.11. Efectuarea testărilor şi formularea constatărilor. Modalitatea de testare și de documentare a testărilor. Abordarea logică și sistematică a testării. Tipuri de teste.

10.12. Analiza problemelor şi formularea recomandărilor. Elaborarea fişei de identificare şi analiză a problemei. Comunicarea FIAP și a constatărilor pe parcursul misiunii de audit. Semnatarii documentului.

10.13. Analiza şi raportarea iregularităţilor. Formularul de constatare şi raportare a iregularităţilor: modalitate de întocmire, termene de comunicare, destinatari, responsabilități în valorificare. Exemple și studii de caz.

10.14. Constituirea dosarului de audit public intern. Responsabil, conținut, termene de arhivare.

10.15. Închiderea misiunii de audit public. Ședința de închidere: modalitate de organizare, aspecte discutate, participanți. Erori frecvente.

10.16. Elaborarea proiectului raportului de audit public intern. Cerințe legale și principii privind emiterea proiectului. Structura proiectului de raport. Transmiterea proiectului raportului de audit public intern. Acceptul tacit, acceptarea raportului, ședința de conciliere.

10.17. Elaborarea raportului de audit. Modalitate de elaborare. Diferențele dintre proiectul de raport și raportul de audit. Difuzarea raportului de audit public intern.

10.18. Supervizarea misiunii de audit public intern. Rol și mod de realizare. Responsabili.

10.19. Urmărirea recomandărilor. Responsabilitatea structurii auditate. Responsabilitatea structurii de audit. Mod de realizare. Periodicitate.

11. Prezentarea misiunilor de consiliere: consultanţa propriu-zisă, facilitarea înţelegerii, formarea şi perfecţionarea profesională

12. Organizarea și desfășurarea activității de consiliere

12.1. Misiuni de consiliere formalizate: modalități de derulare și de prezentare a rezultatelor. Schema misiunii. Metodologia specifică elaborată de UCAAPI.

12.2. Misiuni de consiliere cu caracter informal: modalități de derulare și de prezentare a rezultatelor

12.3. Misiuni de consiliere pentru situaţii excepţionale: modalități de derulare și de prezentare a rezultatelor

13. Prezentarea misiunilor de evaluare a activităţii de audit public intern. Derularea şi realizarea misiunilor de evaluare a activităţii de audit public intern. Metodologia de derulare a misiunilor de evaluare a activităţii de audit public intern.

Studii de caz – Curs Audit Public Intern functie conducere